Надежный и независимый информационный ресурс
Лучшее решение для вашего бизнеса

 

Международное налоговое планирование – суть и определение

Международное налоговое планирование предполагает разработку и внедрение таких решений в хозяйственной и предпринимательской деятельности, которые позволяют минимизировать существующие налоговые сборы. Следует отметить, что налоговое планирование является важным направлением в общей финансовой деятельности компании или предприятия. По сути, налоговое планирование - это разработка комплекса мероприятий, сокращающих налоговое бремя в рамках действующего законодательства. Для налоговой оптимизации могут использоваться различные механизмы и инструменты. Естественно, что минимизация налогового бремени не может осуществляться в ущерб прибыльности и рентабельности компании. Именно поэтому под эффективным налоговым планированием подразумевается оптимизация налогооблагаемой базы.

Среди основных задач, которые призвано решить налоговое планирование - это выбор наиболее подходящей схемы государственного налогообложения. Как правило, выбор выгодной схемы налогообложения предусматривает существующие возможности для оптимизации налогов в рамках фискального законодательства страны.

Разновидности и классификация схем налогообложения принято разделять не только по временному признаку (периодичности), но и по области применения.

Среди наиболее популярных и основополагающих инструментов налогового планирования можно выделить следующие:

  • Мониторинг и анализ действующего налогового законодательства с целью надлежащего использования специальных льготных схем налогообложения;
  • Оптимальный выбор статуса и правовой формы юридического лица;
  • Производство переоценки основных средств компании или предприятия;
  • Оптимальный выбор рынка для осуществления предпринимательской деятельности и юрисдикции для регистрации компании.

Важно понимать, что правильное налоговое планирование - это оптимизация налогооблагаемой базы в соответствии с действующим законодательством, и предоставлением соответствующей налоговой отчетности в фискальные органы.

Что касается международного налогового планирования, можно отметить, что здесь, кроме указанных выше пунктов, существует возможность для выбора юрисдикции с мягким налоговым климатом и наличием льготных схем налогообложения.

Преимущества и возможности международного налогового планирования

Среди главных преимуществ налогового планирования на международном уровне необходимо выделить такие возможности, как:

  • Выбор сравнительно стабильной в экономическом и политическом плане юрисдикции;
  • Возможности для оптимизации налогооблагаемой базы в отдельных отраслях и направлениях;
  • Упрощенные условия регистрации компании и последующей финансовой отчетности;
  • Льготный доступ на международный финансовый рынок.

Вместе с тем для эффективного, а главное, экономически обоснованного налогового планирования, важно учесть ряд объективных факторов, среди которых:

  • Структурная составляющая компании – количество учредителей, наличие статуса резидента для учредителей, конфиденциальность сведений и т.д.;
  • Ограничения, связанные с отсутствием статуса резидента – размер уставного капитала, лицензионные виды деятельности, виды ценных бумаг и т.д.;
  • Действующее налоговое законодательство – возможность использования нулевого или льготного налогового режима;
  • Возможности для международного планирования – наличие двухсторонних государственных соглашений, направленных на недопущение двойного налогообложения;
  • Условия для перемещения бизнеса или вывода финансовых активов – наличие нужной для переноса бизнеса инфраструктуры и действующие ограничения на вывод активов.

Налоговая оптимизация и снижение существующего налогового бремени может быть обеспечена за счет:

  • Сокращения налогооблагаемой базы;
  • Использование льготных налоговых ставок;
  • Получение статуса налогового резидента для использования инвестиционных льгот;
  • Регистрация бизнеса в специализированных экономических зонах (налоговые и таможенные льготы).

Современная практика готова предложить бизнесу большой выбор инструментов, позволяющих оптимизировать налогооблагаемую базу на международном уровне. Среди них большей популярностью пользуются следующие способы оптимизации:

  • Осуществление предпринимательской и хозяйственной деятельности в юрисдикциях, предполагающих льготные условия налогообложения (налоговые гавани и экономические зоны);
  • Инвестиционная деятельность на территории государств, предусматривающих льготное или нулевое налогообложение, в том числе налогообложение источника выплат, процентов, роялти, дивидендов и т.д.;
  • Использование юрисдикций, где предусматривается преимущества для различных операций (страховые и финансовые сделки, судоходство и строительство, туризм и малый бизнес);
  • Получение статуса резидента для участия в международных соглашениях, направленных на недопущение двойного налогообложения;
  • Распределение полученного дохода и применение трансфертного ценообразования на территории государств и стран с комфортным налоговым климатом.

Необходимо отметить, что по всем заданным параметрам, идеальной юрисдикцией для эффективного международного налогового планирования являются Объединенные Арабские Эмираты. Именно здесь сочетаются все указанные способы и инструменты, делающие бизнес высокодоходным и конкурентоспособным как на локальном, так и на международном рынке.

Специализированные экономические зоны – как надежная схема

Наиболее характерной схемой для оптимизации налогооблагаемой базы является регистрация компании или предприятия в специализированных экономических зонах. На территории таких зон действует особый экономический статус, предполагающий специальную систему исчисления и уплаты предусмотренных налоговых платежей.

По сути, специальная экономическая зона представляет собой обособленную территорию внутри государства, где применяется льготный налоговый режим для компаний и предприятий, участвующих в местных и иностранных инвестиционных проектах. Такие зоны, помимо привлечения прямых инвестиций в национальную экономику, обеспечивают ряд других функций для развития бизнеса. В частности, это работа над совершенствованием и развитием экспортного потенциала, внедрение передовых разработок и технологий, а также управленческого и хозяйственного опыта.

В современной международной практике существует более полусотни государств, которые предусматривают льготный режим налогообложения для зарубежных инвесторов. Причем это могут быть как минимальные ставки налогообложения, так и полное отсутствие такового. Нулевая ставка налогообложения, в большинстве случаев, предусматривается для оффшорных образований, трастов и международных компаний. Такие образования осуществляют свою деятельность за пределами юрисдикции, соответственно, не облагаются налогами.

В качестве исключения можно выделить юрисдикцию Объединенных Арабских Эмиратов, где налоговые льготы предусмотрены не только для оффшорных, но и для оншорных компаний. В юрисдикции Эмиратов на таможенные и налоговые льготы могут рассчитывать самые различные форма международных и локальных компаний.

Выбор правовой юрисдикции – как не ошибиться

Дать на данный вопрос однозначный ответ не сможет даже самый опытный эксперт. Дело в том, что здесь все напрямую зависит от каждого отдельно взятого случая. Цели, которые ставит перед собой предприниматель, создавая компанию, во многом определяют выбор соответствующей юрисдикции. Для осуществления правильного выбора вы должны понимать главные отличия и возможности различных правовых юрисдикций для налогового планирования. В зависимости от способов оптимизации и защиты инвестиционных активов принято выделять несколько основных типов правовых юрисдикций, в частности:

  • Классические оффшорные юрисдикции – на территории таких государств оффшорные компании освобождаются от налогообложения, так как не ведут хозяйственную деятельность внутри страны. Как правило, традиционные оффшорные зоны, предусматривают упрощенную форму регистрации и финансовой отчетности, а вместо налогов уплачивается ежегодный фиксированный сбор. Среди традиционных оффшоров, преобладают небольшие островные государства. Среди них Британские Виргинские Острова, Сейшелы, Багамские острова, Белиз, Панама, Маврикий, Невис и Маршалловы острова;
  • Юрисдикции с льготным налоговым режимом – зачастую льготный налоговый режим предусматривается для определенных видов и форм компаний. Это могут быть международные компании, не обладающие статусом налогового резидента, но обязанные вести налоговую и финансовую отчетность. В качестве примера таких юрисдикций для налогового планирования можно привести Объединенные Арабские Эмираты, Лихтенштейн, Гонконг, Швеция и Люксембург;
  • Юрисдикции, обладающие статусом респектабельных зон  с определёнными льготами – здесь налоговые льготы предоставляются компаниям, которые удовлетворяют высоким требованиям, и не подпадающим под статус оффшорных образований. Чаще такие юрисдикции используют для придания бизнесу высокого статуса и освоения рынков развитых государств. Примером таких юрисдикций могут служить Великобритания, Нидерланды и Швейцария.

Если исходить из требований к финансовой и налоговой отчетности, схем налогообложения и условий администрирования, можно сказать, что существует великое множество юрисдикций, как оффшорных, так и оншорных. Именно поэтому ключевое значение при выборе правовой юрисдикции для регистрации компании играет род деятельности бизнеса, его характерные особенности и отличия. Оптимальная схема налогового планирования может использоваться как для оптимизации общей хозяйственной деятельности компании, так и для оптимизации налоговых выплат по отдельно взятой сделке.

Среди традиционных факторов, влияющих на выбор подходящей правовой юрисдикции, являются следующие условия:

  • Стоимость регистрации компании и ее последующей администрации;
  • Процедура регистрации (условия и временные затраты);
  • Имидж государства в политическом и экономическом плане;
  • Наличие развитой банковской и финансовой инфраструктуры.

В этом плане правовая юрисдикция Объединенных Арабских Эмиратов остается самой оптимальной для самых различных видов предпринимательской деятельности. Международная налоговая оптимизация - это возможность увеличить доходность компании или предприятия в ОАЭ за счет сокращения налоговых выплат и использования других имеющихся преференций для бизнеса.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Имя:*
E-mail:*
Телефон:
Ваше сообщение:*