Надежный и независимый информационный ресурс
Лучшее решение для вашего бизнеса

Безналоговые юрисдикции – определяемся с выбором

Современному предпринимателю и потенциальному инвестору бывает достаточно сложно определиться с выбором безналоговой юрисдикции для построения бизнеса. На сегодняшний день юрисдикций, предлагающих частному бизнесу конкурентные преимущества и льготы в плане налогообложения, великое множество, и условия для регистрации международной компании везде разные.

По мнению независимых экспертов, к выбору безналоговой юрисдикции необходимо подходить ответственно, ведь от этого во многом зависит ваша дальнейшая предпринимательская деятельность. Прежде всего, необходимо определить, с какой целью создается международная компания, и составить примерный бизнес план. Далее следует определиться с территориальной привязанностью. Допустим, вы собираетесь осуществлять посреднические операции или торговлю в азиатском регионе, и соответственно получать здесь прибыль. В таком случае будет не лишним ознакомиться с возможностями для бизнеса в Сингапуре или Гонконге.

На чем остановить свой выбор - традиционные оффшорные схемы на Кипре или в Европе, Сингапур или Гонконг, а быть может, стоит обратить свое внимание на юрисдикцию ОАЭ. Предлагаем вашему вниманию краткий обзор юрисдикций, наиболее популярных в плане оптимизации налогооблагаемой базы.

Гонконг

Гонконг давно признан крупнейшим в регионе финансовым центром, а также идеальной площадкой для осуществления посреднических операций в Южной и Восточной Азии. Если международная компания не осуществляет коммерческую или хозяйственную деятельность в пределах юрисдикции, она в полном объеме освобождается от корпоративного налогообложения.

Законодательная система юрисдикции основана на нормах английского права.

Налоговые преимущества юрисдикции:

  • Налогом в размере 17,5% облагаются только доходы, полученные на территории юрисдикции;
  • Компании, осуществляющие свою деятельность за пределами юрисдикции, налогами не облагаются;
  • Ставка налогообложения доходов физических лиц не более 16%;
  • Прибыль от процентов по депозитам в Гонконге налогом не облагается;
  • Отсутствует налогообложение капитализации и прироста капитала;
  • Выплачиваемые и получаемые дивиденды также освобождены от налогообложения.

Чтобы международная компания могла рассчитывать на вышеуказанные льготы, необходимо соблюдение определенных условий, в частности:

  • Все инвойсы, контракты и коммерческие договора подписываются за пределами юрисдикции;
  • Исключено физическое присутствие вашего товара на территории страны;
  • Руководитель международной компании должен быть иностранным гражданином;
  • Запрещено заключать сделки и проводить коммерческие операции в пользу локальных компаний.

Условия регистрации международной компании

Регистрация международной компании и последующая хозяйственная деятельность осуществляется на следующих условиях:

  • Количество руководителей и акционеров международной компании, минимум по одному (допустимо использование номинального сервиса);
  • Обязательно наличие у компании местного секретаря, проживающего в Гонконге (допустимо использование номинального сервиса);
  • Обязательно наличие официально зарегистрированного офиса на территории юрисдикции;
  • Уставный капитал может быть внесен в любой иностранной валюте, минимальный порог отсутствует;

Финансовая и налоговая отчетность

Для международных компаний в Гонконге обязателен ежегодный аудит и предоставление финансовой отчетности. Первый отчет должен быть подан не позднее 18 месяцев после завершения регистрации компании. Если международная компания не осуществляет свою деятельность в Гонконге, в налоговую службу подается финансовый отчет и соответствующее заявление на предоставление налоговых льгот. В случае поступления из государственных органов уведомления о предоставлении финансовой отчетности, он подается не позднее трехмесячного срока.

Сингапур

Международные аналитики признают, что Сингапур за последние десятилетия стал весьма популярным в качестве зарубежной юрисдикции для регистрации международных компаний. Данная юрисдикция не входит в «черный список» оффшоров.

Фискальное и налоговое право Сингапура, при налогообложении международных компаний, предусматривает территориальный принцип. Говоря иначе, если международная компания не получает прибыль на территории Сингапура, она в полной мере освобождается от корпоративного налогообложения. Налоговая система Сингапура исключает следующие виды платежей:

  • Налоги на дивиденды, полученные в пределах юрисдикции;
  • Налоги на прирост капитала компании;
  • Налоги на банковские проценты и доходы от инвестиционной деятельности.

Между Сингапуром и другими странами подписаны международные соглашения, предусматривающие пониженные ставки налогообложения. Условия – в зависимости от соответствующего соглашения.

Регистрация международной компании

По времени процедура регистрации международной компании на Сингапуре может занять  примерно две недели. Стоит отметить, что к предоставляемым документам здесь существуют повышенные требования. Для регистрации международной компании вам понадобится следующий пакет документов:

  • Заверенная в нотариальной конторе копия заграничного паспорта учредителя;
  • Документ, подтверждающий фактическое место проживания (квитанция об уплате коммунальных платежей и т.д.);
  • Рекомендательное письмо из банковского учреждения;
  • Заверенная аудитором или юристом декларация компании;
  • Произвольное пояснение, о происхождении финансовых активов;
  • Рекомендательное письмо от аудиторской или юридической компании, на английском языке и с приложением соответствующей лицензии.

Также обязательным требованием является то, что руководитель / директор международной компании должен обладать статусом налогового резидента Сингапура.

Кипр

В Европе данное островное государство остается самой оптимальной юрисдикцией для эффективного налогового планирования. В отличие от других европейских государств, на Кипре самая минимальная ставка налога на извлекаемую прибыль, которая составляет 10%. Кроме того, местная фискальная и налоговая система исключают такие виды налогов как:

  • Налоги на доход от дивидендов;
  • Налоги на доход от капитализации и прироста капитала;
  • Налоги на доход от реализации ценных бумаг компании.

Более того, при выплате прибыли местными предприятиями, отсутствует налогообложение доходов иностранных компаний. Также освобождаются от налогообложения выплаты зарубежным работникам и сотрудникам компании.

Применение международных компаний

Компания, зарегистрированная в юрисдикции островного государства Кипр, может быть использована для следующих видов деятельности:

  • Для осуществления посреднических или торговых операций;
  • Оказание профессиональных услуг;
  • Регистрация дочерней компании или иностранного представительства;
  • Извлечение прибыли в виде роялти, дивидендов и процентов;
  • Осуществление строительной или монтажной деятельности;
  • Управление и владение морскими судами;
  • Международное налоговое планирование в рамках двухсторонних соглашений.

Регистрация международной компании

Процедура регистрации международной компании в юрисдикции Кипра может занять пару недель. Для этого вам потребуется следующий пакет документов:

  • Заверенная копия заграничного паспорта учредителя;
  • Рекомендательное письмо из банковского учреждения;
  • Документ, подтверждающий место проживания учредителя;
  • Подробный бизнес план и описание планируемой деятельности.

Финансовая отчетность и аудит

Нормы местного законодательства предусматривают, что все компании, зарегистрированные на Кипре и обладающие статусом налогового резидента, обязаны представлять ежегодный финансовый отчет. Вся отчетность составляется на основании финансового аудита. Подаваемые декларации могут быть пересмотрены в течение 6 лет.

Государственные фискальные органы оставляют за собой право затребовать дополнительную информацию по мере надобности. Это могут быть сведения о проведенном аудите, договора, сертификаты и т.д. Все разногласия и споры с фискальными органами могут рассматриваться в суде по инициативе одной из сторон.

ОАЭ – Эмират Рас Аль Хайма и другие Эмираты

Согласно результатам исследования, проведенного инвестиционным изданием FDI, Эмират Рас Аль Хайма в ОАЭ возглавляет список привлекательных в инвестиционном плане городов. Более того, Эмират стоит на 17 месте среди сотни лучших безналоговых юрисдикций в мире.

Для людей бизнеса главным преимуществом является возможность регистрации безналоговой оффшорной компании, а также отсутствие двухсторонних соглашений между ОАЭ и другими странами, направленных на информационный обмен. Эмират Рас Аль Хайма готов предложить частному бизнесу очень гибкую систему корпоративного права и максимальную лояльность к прямым иностранным инвесторам.

Фискальная и налоговая система Эмирата исключает такие формы налогообложения как:

  • Корпоративные налоги на извлекаемую прибыль;
  • Подоходное налогообложение физических лиц.

Для оффшорных компаний и образований нет требований по предоставлению финансовой и налоговой отчетности. Для получения полного перечня налоговых преимуществ и возможностей, для оффшорных компаний существуют определенные ограничения, в частности это:

  • Оффшорные компании не имеют права осуществлять хозяйственную и коммерческую деятельность на территории юрисдикции;
  • Оффшорная компания не может приобретать в собственность недвижимое имущество в Эмиратах.

Регистрация международной компании в ОАЭ

Процедура регистрации оффшорной компании в Эмиратах максимально упрощена, а для администрирования и поддержания компании не требуется значительных расходов. Обязательным условием регистрации компании, является наличие регистрационного агента. Для обеспечения максимальной конфиденциальности и закрытости сведений допустима возможность номинального сервиса.

Нидерланды

Нидерланды, как безналоговая юрисдикция представляет больший интерес для международных холдинговых образований. Однако важно понимать, что обеспечить нужный уровень закрытости сведений о конечных бенефициарах вряд ли удастся.

Эксперты признают, что данная юрисдикция идеально подходит для следующих направлений:

  • Получение доходов оговоренных международными соглашениями (роялти, дивиденды, проценты);
  • Для сокращения существующих имущественных рисков для холдинговых образований.

Для обеспечения лояльности местных властей для международных компаний существует ряд требований, среди которых: наличие местного руководителя, бухгалтерская отчетность ведется внутри страны, уставный капитал компании не менее 2 миллионов Евро и т.д.

Регистрация международной компании

Регистрация международной компании в Нидерландах, может занять по времени от 3 до 6 календарных недель. Для регистрации вам необходимо представить в регистрирующие органы следующий пакет документов:

  • Копия паспорта учредителя;
  • Письменное пояснение о происхождении финансовых активов;
  • Заполненный по форме вопросник Министерства Юстиции.

Для более полного понимания возможностей и преимуществ каждой отдельно взятой безналоговой юрисдикции, вы можете воспользоваться обратной связью. Наши специалисты помогут вам определиться с выбором оптимальной для вашего бизнеса юрисдикции. Доверьтесь профессионалам, и получите эффективное решение всех своих вопросов. 


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Имя:*
Эл. адрес:*
Телефон:
Ваше сообщение:*