Не облагаемые налогом оффшорные юрисдикции – как сделать правильный выбор

Итак, начнем с определения оффшорных юрисдикций. Согласно общепринятому определению, оффшорная юрисдикция (или страна с низким или нулевым налогообложением, юрисдикция, не облагаемая налогом) – это страна или ее часть, в пределах которой применяются особые правила налогообложения для компаний с иностранным капиталом или иностранных частных лиц с упрощенной системой регистрации и отчетности и другие преференции. Как правило, оффшорные компании не работают на местном рынке страны, в которой они зарегистрированы.

Калькулятор
Корпоративного Налога

Иногда бывает трудно выбрать безналоговую юрисдикцию для создания бизнеса для современного предпринимателя и потенциального инвестора. Сегодня можно выбрать из ряда оффшорных юрисдикций в Европе, Азии, Америке и на других континентах (список оффшорных юрисдикций включает в себя более 50 стран и определенных областей в них, поэтому можно выбирать из множества вариантов). Они предлагают конкурентные преимущества и преимущества с точки зрения налогообложения для частного бизнеса, а условия регистрации международных компаний везде разные.

По мнению независимых экспертов, к выбору безналоговой страны следует подходить ответственно, потому что от этого во многом зависит ваша будущая деловая активность. Прежде всего необходимо определить цель формирования международной компании и составить примерный бизнес-план. Затем вы должны определить территориальную привязанность. Например, вы собираетесь совершать брокерские или торговые операции в азиатском регионе и, соответственно, получать там прибыль. В этом случае полезно изучить возможности для бизнеса в Сингапуре или Гонконге.

Что выбрать – традиционные оффшорные схемы на Кипре или в Европе, в Сингапуре или Гонконге, или, может быть, стоит обратить внимание на ОАЭ. Предлагаем вашему вниманию краткий обзор стран, которые являются наиболее популярными с точки зрения оптимизации налогооблагаемой базы.

Гонконг

Гонконг давно признан крупнейшим финансовым центром региона и идеальной платформой для осуществления деловых операций в Южной и Восточной Азии. Если международная компания не занимается коммерческой или экономической деятельностью на территории страны, она полностью освобождается от корпоративного налогообложения.

Правовая система этой оффшорной страны основана на английском праве.

Налоговые преимущества Гонконга:

  • Ставка налога в размере 17,5% взимается только с доходов, полученных на территории страны;
  • Компании, которые работают за пределами страны, не облагаются налогом;
  • Ставка налога на доходы физических лиц составляет менее 16%;
  • Прибыль на проценты по вкладам в Гонконге не облагается налогом;
  • Нет налогообложения капитализации и доходов на капитал;
  • Выплаченные и собранные дивиденды также освобождены от налогообложения.

Для того, чтобы международная компания рассчитывала на вышеупомянутые преимущества необходимо соблюдение определенных условий, в частности:

  • Все счета-фактуры, контракты и коммерческие соглашения подписывались за пределами страны;
  • Физическое присутствие вашего товара на территории страны исключено;
  • Менеджер международной компании должен быть иностранным гражданином;
  • Запрещено вести бизнес и осуществлять коммерческие операции в пользу местных компаний.

Условия регистрации международной компании

Регистрация международной компании и дальнейшая экономическая деятельность осуществляются на следующих условиях:

  • Минимальное количество менеджеров и акционеров международной компании – один (использование номинального сервиса приемлемо);
  • Наличие в компании местного секретаря, который живет в Гонконге – обязательно (использование номинального сервиса – приемлемо);
  • Наличие официально зарегистрированного офиса на территории страны – обязательно;
  • Уставной капитал может быть оплачен в любой иностранной валюте, минимального порога нет;

Финансовая и налоговая отчетность

Ежегодный аудит и предоставление финансовой отчетности обязательны для международных компаний в Гонконге. Первый отчет должен быть подан не позднее, чем через 18 месяцев после регистрации компании. Если международная компания не работает в Гонконге, финансовый отчет и соответствующее заявление о предоставлении налоговых льгот представляются в IRS. В случае получения уведомления о предоставлении финансовой отчетности от государственных органов, оно должно быть представлено не позднее, чем через три месяца.

Сингапур

Международные аналитики признают, что Сингапур в последние десятилетия стал очень популярной оффшорной юрисдикцией для регистрации международных компаний. Эта оффшорная страна не включена в «черный список» оффшорных юрисдикций.

Фискальное и налоговое законодательство Сингапура для международных компаний предусматривает территориальный принцип. Другими словами, если международная компания не получает прибыли на территории Сингапура, она полностью освобождается от корпоративного налогообложения. Налоговая система Сингапура исключает следующие виды платежей:

  • Налоги на дивиденды, которые собираются в любой стране;
  • Налоги на прирост капитала компании;
  • Налоги на банковские проценты и прибыль от инвестиционной деятельности.

Международные соглашения, предусматривающие снижение налоговых ставок, подписаны между Сингапуром и другими странами. Условия зависят от соответствующего соглашения.

Регистрация международных компаний

С точки зрения времени процедура регистрации международной компании в Сингапуре может занять около двух недель. Следует отметить, что здесь предъявляются более высокие требования к оформлению документов. Для регистрации международной компании вам понадобятся следующие документы:

  • Нотариально заверенная копия загранпаспорта учредителя;
  • Документ, подтверждающий фактическое место жительства (квитанция об оплате коммунальных услуг и т. д.);
  • Рекомендательное письмо от банковского учреждения;
  • Заявление компании, заверенное аудитором или юристом;
  • Неформальное объяснение происхождения финансовых активов;
  • Рекомендательное письмо от аудиторской или юридической компании на английском языке с приложением соответствующей лицензии.

Также обязательным условием является статус налогового резидента Сингапура у директора международной компании.

Кипр

Эта островная страна Европы остается оптимальной оффшорной страной для эффективного налогового планирования. В отличие от других европейских стран, Кипр имеет самую низкую ставку налога на прибыль, которая составляет 10%. Кроме того, местная налоговая система исключает такие виды налогов, как:

  • Подоходный налог на дивиденды;
  • Налоги на доходы от капитализации и увеличение капитала;
  • Налоги на доходы от продажи ценных бумаг компании.

Более того, при уплате налогов местными учреждениями налогообложение доходов иностранных компаний отсутствует. Платежи за иностранных рабочих и служащих компании также освобождены от налогообложения.

Использование международных компаний

Компания, зарегистрированная в юрисдикции островной страны Кипр, может использоваться для следующих видов деятельности:

  • Проведение агентских или торговых операций;
  • Предоставление профессиональных услуг;
  • Регистрация дочернего или иностранного офиса;
  • Получение прибыли в виде роялти, дивидендов и процентов;
  • Осуществление строительных или монтажных работ;
  • Управление и владение морским судном;
  • Международное налоговое планирование в рамках двусторонних соглашений.

Регистрация международной компании

Процедура регистрации международной компании в кипрской юрисдикции может занять пару недель. Вам нужно будет предоставить следующий комплект документов:

  • Заверенная копия загранпаспорта учредителя;
  • Рекомендательное письмо от банковского учреждения;
  • Документ, подтверждающий место жительства учредителя;
  • Подробный бизнес-план и описание планируемой деятельности.

Финансовая отчетность и аудит

Нормы местного законодательства предполагают, что все компании, которые зарегистрированы на Кипре и имеют статус налогового резидента, обязаны представлять годовой финансовый отчет. Финансовый аудит готовит все отчеты. Поданные декларации могут быть рассмотрены в течение шести лет.

Фискальные органы страны оставляют за собой право запрашивать дополнительную информацию по мере необходимости. Это может быть информация об аудите, договорах, сертификатах и т. д. Все расхождения и разногласия с фискальными органами могут быть разрешены в суде по инициативе одной из сторон.

ОАЭ: Эмират Рас Аль Хайма и другие Эмираты

Согласно результатам исследования, которое было проведено инвестиционным изданием FDI, Эмират Рас-Аль-Хайма в ОАЭ находится на вершине списка привлекательных мест с точки зрения инвестиций городов. Более того, Эмират занимает 17 место среди сотен оффшорных юрисдикций в мире.

Для бизнесменов основным преимуществом является возможность регистрации безналоговой оффшорной компании, а также отсутствие двусторонних соглашений между ОАЭ и другими странами, которые направлены на обмен информацией. Эмират Рас-Аль-Хайма готов предложить очень гибкую систему корпоративного права и максимальную лояльность прямым иностранным инвесторам для частного бизнеса.

Фискальная и налоговая система Эмирата исключают такие формы налогообложения, как:

  • Корпоративные налоги на вывод прибыли;
  • Подоходный налог с физических лиц.

Не существует требований к предоставлению финансовой и налоговой отчетности для оффшорных компаний и организаций. Существуют определенные ограничения для оффшорных компаний, для получения полного списка налоговых льгот, в частности:

  • Оффшорные компании не имеют права осуществлять коммерческую деятельность на территории юрисдикции;
  • Оффшорная компания не может приобретать недвижимость в собственность в Эмиратах.

Регистрация международной компании в ОАЭ

Процедура регистрации оффшорной компании в ОАЭ максимально упрощена, а администрирование и обслуживание компании не требуют значительных затрат. Наличие зарегистрированного агента является обязательным условием регистрации компании. Возможность номинального обслуживания приемлема для максимальной конфиденциальности и секретности информации.

Нидерланды

Нидерланды как страна, не облагаемая налогами, представляют больший интерес для международных холдинговых структур. Но важно понимать, что вряд ли удастся обеспечить необходимый уровень конфиденциальности информации о конечных бенефициарах.

Эксперты признают, что эта страна идеально подходит для следующих целей:

  • Получение прибыли, которая предусмотрена международными соглашениями (роялти, дивиденды, проценты);
  • Для снижения существующих имущественных рисков для холдинговых формирований.

Существует ряд требований по обеспечению лояльности местных органов власти к международным компаниям, среди которых: наличие местного менеджера, ведение финансовой отчетности внутри государства, акционерный капитал компании не менее 2 млн. Евро и др.

Регистрация международной компании

Регистрация международной компании в Нидерландах может занять от 3 до 6 календарных недель. Для регистрации необходимо предоставить следующие документы в регистрирующие органы:

  • копия паспорта учредителя;
  • письменное объяснение происхождения финансовых активов;
  • заполненная анкета Министерства юстиции.

Используйте форму обратной связи, чтобы получить полное представление о возможностях и преимуществах каждой отдельной страны. Наши специалисты помогут вам выбрать оптимальную оффшорную страну для вашего бизнеса. Доверьтесь профессионалам и получите эффективное решение всех ваших вопросов.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Yandex.Metrica