• Русский

Фискальная политика страны: международный опыт

В этой статье мы рассмотрим фискальную и монетарную политику правительства в ОАЭ, США и Сингапуре. Каковы их основные цели и каковы их особенности? Мы попытаемся проанализировать эти государственные налоговые системы. Давайте рассмотрим особенности и структурные компоненты различных налоговых систем, в частности Объединенных Арабских Эмиратов, Соединенных Штатов Америки и Сингапура.

ОАЭ: фискальная политика

Налоговое законодательство ОАЭ имеет свои особенности, которые отличают его фискальную политику от традиционных фискальных систем. Здесь нормы налогового законодательства исключают такие понятия, как подоходный налог и корпоративный налог на полученные доходы. Международные эксперты и аналитики считают, что Эмираты стали крупным деловым и финансовым центром на Ближнем Востоке за относительно короткий период времени благодаря прогрессивной системе налогообложения.

Вот уже несколько лет ОАЭ занимают лидирующие позиции в рейтинге экономической свободы международного фонда «The Heritage Foundation». В категории «Степень налогового уровня и финансовая свобода» Объединенные Арабские Эмираты ежегодно получают 99,9 из 100 баллов. Прежде всего, эти достижения показывают, что в ОАЭ действует одна из наиболее оптимальных фискальных политик для бизнеса.

Основная особенность фискальной политики ОАЭ заключается в следующем: она исключает определенные виды обязательных платежей в бюджет. Например, местная фискальная политика не предусматривает обязательной уплаты подоходного налога с физических лиц. Другими словами, в то время как в других странах необходимо ежемесячно платить налоги с полученного дохода (зарплата, роялити и т. д.), в ОАЭ такого обязательства нет.

Что касается корпоративных налогов в ОАЭ, взносы в бюджет являются обязательными только для компаний и учреждений, которые заняты в банковском и нефтегазовом секторах экономики. В Объединенных Арабских Эмиратах нет федерального налогового законодательства, и каждое княжество (Эмират) самостоятельно определяет свою правовую базу. Вот почему ставка налога может варьироваться в разных Эмиратах. Например, для компаний, которые осуществляют свою деятельность в нефтегазовой отрасли в Дубае, ставка налога может достигать 50%.

Также стоит отметить, что ставка налогообложения в Дубае напрямую зависит от объема годовой прибыли компании. Расчет налоговых ставок для местных компаний, подлежащих налогообложению, производится по следующей схеме:

  • 10% ставка – сумма прибыли от 1 до 2 млн. дирхамов;
  • 30% ставка – сумма прибыли от 2 до 4 млн. дирхамов;
  • 40% ставка – сумма прибыли от 4 до 5 млн. дирхамов;
  • 50% ставка – сумма прибыли более 5 миллионов дирхамов.

В то же время, как отмечалось ранее, в соответствии с местной налогово-бюджетной политикой большинство видов деятельности полностью освобождены от налогообложения.

Налоговая политика по недвижимости

НДС Калькулятор

Относительно недавно иностранным гражданам разрешили покупать недвижимость в ОАЭ. Для этих целей правительство Объединенных Арабских Эмиратов создало специализированные зоны, где такие сделки допустимы. В отношении налоговых платежей при покупке или продаже недвижимости применяются следующие правила:

  • При заключении сделки с недвижимостью оплачивается единовременный регистрационный сбор, 4% от стоимости оплачивается совместно обеими сторонами сделки (2% покупателем и 2% продавцом);
  • Доход от аренды жилой недвижимости облагается налогом 5%;
  • Для объектов коммерческой недвижимости ставка налога на доход от суммы аренды составляет 10%.

Свободные экономические зоны

Специализированные экономические зоны ОАЭ заслуживают особого внимания. Каждая зона – это уникальная юрисдикция со своей фискальной политикой. Фактически, это долгосрочные проекты правительства, направленные на привлечение прямых инвестиций в национальную экономику. Согласно местной фискальной политике, зарегистрированные там компании не облагаются налогами. Среди основных конкурентных преимуществ свободных экономических зон можно выделить несколько ключевых:

  • Для регистрации компании нет необходимости привлекать местных партнеров или спонсоров. Допускается 100% иностранное владение бизнесом;
  • Отсутствие ограничений на вывод инвестиционных активов за пределы юрисдикции и распределение полученной прибыли;
  • Импортные и экспортные льготы для международных компаний;
  • Полная ликвидация государственных квот и торговых барьеров.

Упрощенная процедура регистрации позволяет быстрее учредить компанию и получить соответствующую бизнес-лицензию.

Все больше предпринимателей и инвесторов во всем мире считают Объединенные Арабские Эмираты идеальной платформой для создания международных бизнес-схем и освоения новых рынков. А наличие долгосрочных инвестиционных проектов вселяет уверенность в завтрашнем дне и открывает новые возможности для бизнеса и инвестиционной деятельности.

США: фискальная политика

Говоря о налоговой системе США, следует отметить, что страна состоит из 50 отдельных штатов, округа Колумбия и Вашингтона – столицы страны, каждый из которых проводит собственную внутреннюю политику. Кроме того, Соединенные Штаты Америки включают в себя некоторые дополнительные юрисдикции, такие как Самоа, Пуэрто-Рико и т. д. Но общая фискальная система США там не действует.

Поскольку США представляют собой модель федеративного государства, бюджетные платежи здесь взимаются на трех уровнях: федеральный уровень, уровень штата и муниципальный уровень. Основной особенностью фискальной политики США является возможность установления собственных налоговых платежей на уровне государства (т.е. независимая налоговая политика). Например, на территории штатов подоходный налог заменяется налогом с продаж и так далее. Обязательные социальные взносы вносят как работники, так и работодатели.

Сбор бюджетных платежей осуществляется Службой внутренних доходов (IRS), которая является структурным подразделением Министерства финансов.

Особенности налоговой политики в США.

В соответствии с действующей налоговой политикой следующие налоги являются обязательными:

  • корпоративные и подоходные налоги;
  • обязательные социальные взносы;
  • налог на имущество юридических лиц;
  • налоги, которые направлены на ликвидацию безработицы;
  • налог на имущество наследников;
  • акцизный налог;
  • налоги с продаж;
  • налоги, которые направлены на охрану окружающей среды;
  • таможенные пошлины;
  • налоги на добычу, добычу и переработку полезных ископаемых и нефтепродуктов.

Эта структура государственной налоговой системы отражает принцип многоуровневого сбора налогов. Фискальная политика Соединенных Штатов включает в себя множество особенностей, которые основаны на англосаксонской правовой системе и исторических традициях страны. Важно отметить социальную природу налоговой системы США. Такой подход позволил построить одну из наиболее развитых экономик мира и обеспечить местному населению высокий уровень жизни.

Сингапур: фискальная политика

Сингапур признан международным деловым центром, который готов предложить льготный налоговый режим и комфортный инвестиционный климат для развития международного бизнеса.

Фискальная политика Сингапура основана на принципе территориального налогообложения. При условии, что прибыль компании не переводится в юрисдикцию Сингапура, а администрация компании находится за пределами страны, вся прибыль, полученная из иностранных источников, не подлежит налогообложению.

С 2003 года здесь используется одноуровневая фискальная политика. Это означает, что все дивиденды, полученные акционерами и учредителями, не облагаются налогом. В то же время государственная фискальная политика устраняет такие виды налогов, как налог на прирост капитала, налоги на банковские проценты и инвестиционный доход.

В азиатском регионе Сингапур является юрисдикцией с минимальными ставками налогообложения. Для наглядности может быть показана следующая информация:

  • Таиланд – ставка налога 30%;
  • Малайзия – ставка налога 26%
  • Тайвань и Китай – 25%.

Сингапур: виды обязательных бюджетных платежей

Вот те типы бюджетных сборов, которые должны быть оплачены в соответствии с налоговой политикой Сингапура:

  • корпоративные налоги (17-18%);
  • налогообложение товаров и услуг (5-7%);
  • налогообложение у источника (процентная ставка зависит от происхождения дохода, в среднем от 10 до 20%);
  • налогообложение доходов физических лиц (процентная ставка зависит от уровня получаемого дохода от 0 до 20%);
  • налоги на привлечение иностранной рабочей силы (практикуется в некоторых областях);
  • налогообложение недвижимости (жилые помещения – 4%, коммерческие помещения – 10%);
  • гербовый сбор (только в отношении документации, связанной с ценными бумагами и недвижимостью).

Фискальная система Сингапура позволяет оптимизировать налогооблагаемую базу на международном уровне. Для этого компания должна получить статус налогового резидента, что позволяет участвовать в двусторонних международных соглашениях, направленных на избежание двойного налогообложения.

Заключение

Проводя сравнительный анализ налоговой политики развитых стран, можно отметить, что при всем разнообразии и специфических различиях этих фискальных систем они имеют много общего. Это – основополагающие принципы, которые позволяют не только строить плодотворные отношения с налогоплательщиками, но и эффективно сотрудничать на международной политической и экономической арене. Среди основных принципов, лежащих в основе эффективной налогово-бюджетной политики, можно выделить несколько ключевых принципов, в частности:

  • государственные расходы на поддержание фискальной политики должны быть минимальными;
  • налоговая нагрузка не должна влиять на хозяйственную деятельность граждан страны;
  • процедура освобождения от налоговых платежей должна быть организована для реализации различных социальных программ (занятость, политика, конъюнктура рынка и т. д.).

Важно понимать, что налоговое законодательство государства должно работать не только для служб внутренних доходов, но и обеспечивать правовую защиту и поддержку налогоплательщиков. Система должна создать не только эффективную схему сбора бюджетных платежей, но и защиту налогоплательщиков в рамках четкого и эффективного правового поля.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Yandex.Metrica