Государственное налогообложение - различия в подходах

Показатель налоговой нагрузки того или иного государства всегда останется актуальной темой для разного рода международных исследований и рейтингов. Так, основываясь на исследованиях, проведенных консалтинговым агентством PWC, можно привести следующие данные:

Максимально комфортные в плане налогообложения государства по большей части сосредоточены на Ближнем Востоке или в азиатском регионе. Лидирующие позиции также заняла юрисдикция Мальдив, где государство предусматривает всего один вид бюджетного платежа. В Еврозоне наиболее комфортной юрисдикцией признана Ирландия, где совокупная ставка налогообложения составляет порядка 28%.

Авторы исследования утверждают, что удобство и простота системы налогообложения напрямую зависит от государственной инициативы в процессе сбора бюджетных платежей. В свою очередь эффективность государственных налоговых структур зависит от сопутствующих расходов и издержек. В качестве примера упрощения системы налогообложения и проявления государственной инициативы, приводится возможность сдачи декларации удаленно посредством сети Интернет.

По мнению независимых экспертов, игнорирование современных технологий и использование на практике старых изживших себя методов, способно снизить до критической отметки удобство и эффективность национальной фискальной системы.

Для наглядного примера приведем несколько пунктов вышеуказанного рейтинга (необходимо учитывать, что указанные ставки распространяются на компании обладающие статусом резидента соответствующей юрисдикции):

Наименование юрисдикции
Ставка налогообложения (%)
Время на сдачу налогов (чел/час)
Мальдивы
9,3
0
Объединенные Арабские Эмираты
14,1
12
Саудовская Аравия
14,5
36
Бахрейн
15
36
Эритрея
84,5
657
Аргентина
108
864
Коморские острова
217
938

Вместе с тем в мире существует множество юрисдикций, практикующих льготный налоговый режим для потенциальных инвесторов и предпринимателей. Рассмотрим несколько разновидностей международных безналоговых юрисдикций.

Безналоговые гавани для международного бизнеса Страны Ближнего Востока, или нефтяные гиганты

В данную категорию входят государства Персидского залива, такие, как Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Оман, Кувейт и др. Являясь крупнейшими мировыми экспортерами нефтегазовых продуктов, такие государства могут пополнять государственную казну за счет средств поступающих из нефтегазовой отрасли.

Так, в Объединенных Арабских Эмиратах предприятия и компании, работающие в нефтегазовой отрасли, уплачивают корпоративный налог в размере 50-55% от получаемого дохода. Более того грамотная государственная политика позволила диверсифицировать национальную экономику и избавить ее от нефтяной зависимости.
Например, если раньше основная статья государственного дохода состояла из поступлений от экспорта нефти, то сегодня активно развиваются туризм и международная торговля, промышленность и сельское хозяйство. Необходимо отметить, что ближневосточные государства имеют сравнительно высокие показатели ВВП на душу населения.

Оффшорные зоны

Для классических оффшорных зон характерно наличие льготного налогового режима, либо полное освобождение бизнеса от налогообложения. Такая структура рассчитана на привлечение прямых инвестиций в национальную экономику. В данную категорию входят как малонаселенные островные государства, так и развитые карликовые страны типа Монако.

В международной практике оффшорные зоны чаще используются для регистрации международной компании или для построения схем, позволяющих оптимизировать налогооблагаемую базу. Как правило, нормы корпоративного права оффшорных зон предусматривают льготы и конкурентные преимущества для потенциальных инвесторов, в том числе отсутствие государственного валютного контроля и финансовой отчетности.

Среди традиционных оффшорных зон, можно выделить следующие юрисдикции:

  • Британские Виргинские острова;
  • Андорра;
  • Каймановы острова;
  • Новая Зеландия;
  • Панама;
  • Барбадос;
  • Маврикий;
  • Белиз;
  • Сейшеллы
  • Бермудские острова;

Швейцария

В международной практике не принято причислять Швейцарию к классическим оффшорным зонам. Однако местная фискальная политика отличается чрезвычайной гибкостью, для привлечения потенциальных инвесторов. Ставки корпоративного налогообложения международных компаний в Швейцарии, определяются исходя из многочисленных факторов. Так, при расчете ставки налога учитывается род деятельности компании, количество создаваемых рабочих мест, объем инвестиций в местную экономику и др.

Кроме того в мире существуют специализированные зоны, предполагающие льготные режимы налогообложения для международных компаний.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Перезвони
Yandex.Metrica