Международные налоговые гавани, их разновидности и характеристики

Смысл налоговой гавани заключается в следующем: это – страна или юрисдикция, которая предоставляет налоговые льготы (очень низкие налоговые ставки или даже нулевые налоговые ставки) для иностранных инвесторов, что делает ведение бизнеса в этих местах очень прибыльным. Существует более 50 стран и районов по всему миру, которые можно считать налоговыми гаванями, хотя нет общепринятого определения этого термина.

Все больше предпринимателей и бизнесменов задают себе вопрос, какие юрисдикции использовать для оптимизации налогов. Наряду с налоговыми льготами при выборе юрисдикции для создания бизнеса не менее важны политическая среда и условия для комфортного проживания. Какие инструменты использовать, что выбрать: классические оффшорные налоговые гавани или территории с особым экономическим статусом? Давайте попробуем разобраться в деталях.

Налоговые гавани – оффшоры

Есть несколько причин, почему эти страны применяют политику налоговых гаваней. Некоторые офшорные страны живут за счет туризма и финансового сектора. Как правило, это малонаселенные районы на островах. Такие юрисдикции характеризуются полным отсутствием контроля страны и любых форм налогообложения (подоходный налог, корпоративный налог, налог на дивиденды и т. д.). На практике такие налоги используются только для регистрации оффшорных компаний (и открытия банковских счетов), для ведения бизнеса за пределами юрисдикции с пониженными налоговыми ставками.

Обычно из-за ряда объективных причин на этих территориях социальная инфраструктура совсем не развита, а уровень жизни – крайне низкий. Например, в налоговой гавани Каймановы Острова отсутствует такое понятие, как социальная защита населения: пенсионные и социальные отчисления обязательны только для работодателей. Основным источником пополнения бюджета республики являются таможенные пошлины на импорт.

Вот список стран-налоговых гаваней по всему миру (неполный):

  • Каймановы острова
  • Тринидад и Тобаго
  • Антигуа
  • Британские Виргинские острова
  • Андорра
  • Либерия
  • Маршалловы острова
  • Коста-Рика
  • Аруба
  • Сейшельские острова
  • Ангилья
  • Маврикий
  • Багамские острова
  • Белиз
  • Барбадос
  • Острова Кука
  • Панама
  • Бермуды
  • Остров Мэн
  • Вануату
  • Гренада
  • Новая Зеландия
  • Гернси
  • Джерси
  • Гамбия
  • Доминикана
  • Кайкос
  • Гибралтар
  • Тёркс

Налоговые гавани Персидского залива

Особенности экономических зон на Ближнем Востоке все чаще используются в качестве эффективного инструмента налоговой оптимизации. Страны Ближнего Востока ведут лояльную налоговую политику для привлечения прямых инвестиций в национальную экономику.

Обладая большими запасами нефти и газа, эти страны создали национальное благосостояние и обеспечили относительно высокий ВВП на душу населения. Например, в Объединенных Арабских Эмиратах корпоративные налоги взимаются только с предприятий и компаний, занятых в нефтегазовой отрасли и банковском секторе.

Такая схема позволяет освободить иностранных инвесторов и предпринимателей от уплаты корпоративных налогов, в том числе налога на прирост капитала и налога на прибыль. Следует отметить, что в Эмиратах относительно высокий уровень жизни, а регистрация компаний, а ведение бизнеса не требует значительных затрат.

Аналогичная налоговая политика принята в других странах Ближнего Востока, таких как Оман, Бахрейн, Кувейт и Катар. Большинство стран Персидского залива являются нефтяными гигантами, которые могут позволить себе лояльную налоговую политику за счет экспорта нефти и других источников для привлечения прямых инвестиций.

Европейские налоговые гавани

Швейцарию можно считать представителем европейской части континента. Швейцария – это страна с очень гибкой налоговой политикой. Ставка корпоративного налога для компании может зависеть от ряда факторов, среди которых: тип бизнеса или коммерческой деятельности; объем ожидаемых инвестиций в национальную экономику; количество новых рабочих мест и т. д. Для лиц, имеющих статус налогового резидента, ставка налога может составлять около 35%, а для иностранных граждан существует возможность создания договорных налоговых отношений. При расчете ставки налогообложения учитываются расходы на жилье учредителей и расходы на аренду офисных помещений.

Льготные зоны с пониженными налогами

Помимо оффшорных стран, есть ряд территорий с особым экономическим статусом (и пониженными налоговыми ставками). Как правило, такой статус предусматривает льготный налоговый режим и упрощенную процедуру регистрации или учреждения иностранной компании. На территории такого специализированного региона можно получить статус налогового резидента, который требует уплаты соответствующих сборов и налогов. Между тем регистрация оффшорной компании предполагает только выплату ежегодного фиксированного взноса. Отдельная категория в этой группе состоит из стран, которые предоставляют льготные или упрощенные схемы налогообложения.

Африканские налоговые гавани

В Африке есть одна налоговая гавань, оффшорная зона со сниженными налогами – Либерия. В этой юрисдикции может зарегистрировать оффшорную компанию как резидент, так и иностранный гражданин. Компании, которые не имеют статуса налогового резидента и работают за пределами юрисдикции, освобождены от всех видов корпоративного налогообложения. Значительные льготы в отношении налогообложения предоставляются и местным компаниям, которые создают новые рабочие места на рынке и способствуют активной диверсификации экономики, в том числе участникам инвестиционных проектов. Для международного бизнеса есть ряд бонусов: благоприятный инвестиционный климат, лояльность регулирующих органов, отсутствие валютного регулирования и освобождение от налогов при передаче финансовых активов.

Топ 10 налоговых гаваней

  • Кипр. Кипр – всемирно известная налоговая гавань. Здесь есть несколько возможных схем получения вида на жительство и постоянного проживания, а также ускоренная программа получения гражданства Кипра для крупных инвесторов. Кипр – член ЕС и давно пользуется популярностью у европейцев как юрисдикция для оптимизации корпоративного налогообложения. Подоходный налог для кипрских компаний в размере 12,5% – один из самых низких в Европейском союзе. В то же время до недавнего времени Кипр нельзя было рассматривать в качестве налоговой гавани для физических лиц. Здесь действует прогрессивная шкала налога на прибыль для частных лиц. Ставка варьируются от 20% до 35%. Чтобы стать налоговым резидентом Кипра, вы должны проводить на Кипре 183 дня в году, то есть шесть месяцев + 1 день.
  • Сейшельские Острова и Белиз. Эти налоговые гавани похожи, поскольку стоимость регистрации компании и процедура открытие бизнеса на Сейшельских островах, и в Белизе занимает около двух дней и стоит около 400 евро. В обоих офшорах учредители частных компаний полностью освобождены от налогов. Эти юрисдикции характеризуются отсутствием валютного контроля и требований к ежегодной отчетности и аудиту. Среди прочего, следует отметить удобный часовой пояс Сейшельских островов. Характерной чертой Белиза является упрощенная (даже по сравнению с другими оффшорами) процедура регистрации.
  • Панама. Панама – одна из самых быстро развивающихся налоговых гаваней мира. Панама считается одним из крупнейших международных торговых и финансовых центров. Растущая экономика, политическая стабильность, хорошо развитая инфраструктура и отсутствие валютного контроля – идеальные условия для открытия бизнеса. Местное законодательство не содержит требований к обязательной годовой отчетности и уставному капиталу. И, конечно же, огромным преимуществом является относительно быстрая и дешевая регистрация оффшоров в Панаме. Стоимость начинается от 850 евро.
  • Британские Виргинские острова. Британские Виргинские острова являются одной из старейших налоговых гаваней. Преимущества этой юрисдикции включают освобождение от всех налогов и отсутствие требований к отчетности. Однако если раньше эта территория была одной из самых популярных и прибыльных для инвесторов, то сейчас ситуация несколько изменилась. С июля этого года вступило в силу соглашение между Британскими Виргинскими островами и Великобританией об обмене информацией о бенефициарах, которые зарегистрировали компанию на Британских Виргинских островах. Таким образом, бизнесмены, которые хотят открыть компанию на Британских Виргинских островах, больше не должны полагаться на конфиденциальность. Также значительно выросли цены на техобслуживание компании с учетом открытия списков бенефициаров; Британские Виргинские острова постепенно теряют свою привлекательность по сравнению с другими налоговыми убежищами.
  • Гонконг и Сингапур. Налоговые гавани Гонконга и Сингапура славятся своей мощной экономикой, а также наличием финансовых и людских ресурсов. Стоимость регистрации компании в Гонконге составляет около 1300 евро, в Сингапуре немного дороже – от 3600 евро. Обе страны выставляют четкие требования к подаче годовых отчетов. Здесь компании, работающие на внешних рынках освобождены от налогов. В последнее время возникли некоторые трудности с открытием счетов для иностранных граждан. Отличной альтернативой является открытие счета в европейских банках.
  • Гибралтар. Покупка готового оффшора в Гибралтаре подразумевает полное освобождение от налогов. Налоговая гавань Гибралтара является заморской территорией Соединенного Королевства и поэтому имеет ряд преимуществ, связанных с его членством в ЕС. К недостаткам этой налоговой гавани относятся обязательное предоставление отчетов, требования к присутствию секретаря-резидента и проведение аудита. Кроме того, во многих странах Гибралтар находится в черном списке в оффшорных зон. Гибралтар никогда не подписывал соглашения об избежании двойного налогообложения.
  • Мальта. Global Residence Scheme – местная иммиграционная схема получения вида на жительство была запущена на Мальте в 2013 году. Схема предназначена для граждан стран, не входящих в Европейский Союз. Заявитель должен купить недвижимость на Мальте на сумму не менее 275000 евро (или арендовать на сумму 9600 евро в год). Если недвижимость находится в Гозо или на юге Мальты (то есть не в Валлетте), то сумма покупки должна быть не менее 220 000 евро, а сумма аренды – не менее 8 750 евро в год.
  • Монако. Состоятельные иностранцы могут получить вид на жительство в налоговой гавани Монако, которая предоставляется без права на работу в княжестве. Чтобы получить вид на жительство, вам необходимо купить или арендовать недвижимость, иметь счет в банке в Монако на сумму 1 000 000 евро, а также медицинскую страховку. Процедура получения вида на жительство состоит из двух этапов: 1) получение иммиграционной визы в консульстве Франции, 2) личная подача документов в Монако.
  • Швейцария. Политическая и экономическая стабильность в сочетании с высоким уровнем жизни, развитой инфраструктурой, низким уровнем преступности и многими другими преимуществами сделали Швейцарию желанным местом для переезда и проживания. С точки зрения правительства, Швейцария является конфедерацией, в которой каждый кантон устанавливает свои собственные правила налогообложения, что приводит к конкуренции между кантонами за привлечение богатых граждан и их капитала. Обычные ставки подоходного налога в Швейцарии довольно высоки, поскольку шкала является прогрессивной (чем выше доход, тем выше ставка налога).
  • Объединенные Арабские Эмираты. Если вы открываете компанию в ОАЭ, которая зарегистрирована в так называемой зоне свободной торговли, вы можете получить вид на жительство на 3 года. В налоговой гавани ОАЭ нет подоходных налогов. Также нет никаких корпоративных налогов для компаний, зарегистрированных в зонах свободной торговли. В ОАЭ отсутствуют и налоги на имущество и прирост капитала. Вид на жительство в ОАЭ дает возможность жить в стране круглый год.

Заключение

Чтобы сделать правильный выбор юрисдикции для ведения международного бизнеса у вас должны быть определенные знания в области налогового и корпоративного права той или иной страны. Это будет довольно сложно для обычного предпринимателя. Но вы всегда можете доверить решение своей задачи команде квалифицированных специалистов и получить желаемый результат в максимально короткий срок.

Каждая из предложенных юрисдикций имеет свои особенности и преимущества, которые очень важны для бизнес-решения. Свяжитесь с нами и получите совет экспертов бесплатно.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Перезвони
Yandex.Metrica