ОАЭ: международные налоговые соглашения и инвестиционные возможности

Что такое договор об избежании двойного налогообложения? Давайте начнем с определения налогового соглашения. Согласно общепринятому мнению, соглашение об избежании двойного налогообложения является международным соглашением между двумя странами, которое заключается в целях избежания двойного налогообложения. Что касается Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ), правительство этой страны подписало и ратифицировало ряд международных налоговых соглашений. Вот некоторые страны из списка, где вступили в силу соглашения об избежании двойного налогообложения: Австрия, Франция, Бельгия, Германия, Испания, Италия, Финляндия и Люксембург. Что касается США, то договор об избежании двойного налогообложения между этими странами еще не подписан, но они активно работают над этим вопросом. Следует отметить, что налоговые соглашения подписывают практически все крупнейшие страны Европейского Союза. В общей сложности к этому времени страна уже подписала более 70 договоров об избежании двойного налогообложения.

Налогообложение в ОАЭ, соглашения об избежании двойного налогообложения с другими странами

Калькулятор налога
на дивиденды

Система налогообложения Объединенных Арабских Эмиратов полностью исключает удержание подоходного налога как с частных лиц, так и с компаний. Корпоративное налогообложение в ОАЭ применяется только в двух секторах экономики, в частности, в банковском секторе и нефтегазовой отрасли. Компании, которые зарегистрированы на территории Объединенных Арабских Эмиратов и занимаются инвестиционной деятельностью в странах ЕС, платят только те налоги, которые причитаются в этих странах. Таким образом, международные соглашения помогают минимизировать налоговую нагрузку в стране, где был получен доход.

В данной статье мы анализируем следующие показатели налоговых договоров:

  • Требования к частному бизнесу;
  • Возможные ограничения в налоговых соглашениях и действующем законодательстве;
  • Корпоративное налогообложение дивидендов, выплачиваемых резидентам ОАЭ;
  • Налогообложение доходов по процентам, капитализация прибыли и роялти резидентов ОАЭ.

1. Франция

Налоговый договор между ОАЭ и Францией был подписан в начале 1989 года с последующими изменениями и дополнениями. Это соглашение об избежании двойного налогообложения применяется к юридическим и физическим лицам, имеющим статус резидента ОАЭ, и предусматривает, что все доходы, полученные резидентом в ОАЭ, не облагаются налогом.

При условии, что получатель является конечным бенефициаром и имеет статус резидента ОАЭ, следующие платежи во Франции не облагаются налогом:

  • Дивиденды;
  • Общий доход, полученный в виде процентов;
  • Доход от капитала от продажи ценных бумаг;
  • Лицензионные.

Все физические лица, имеющие статус налогового резидента ОАЭ и владеющие помещениями на территории Франции, освобождаются от подоходного налога, который рассчитывается на основе арендной платы.

2. Италия

Налоговый договор между правительствами Объединенных Арабских Эмиратов и Италии был подписан и ратифицирован в 1995 году. Положения этого налогового соглашения указывают на то, что юридические и физические лица, имеющие статус налогового резидента ОАЭ и подлежащие налогообложению согласно различным характеристикам (место жительства, руководство компании или постоянное место жительства) в ОАЭ освобождаются от уплаты налогов.

Налоговый договор предусматривает следующие ставки налогообложения для резидентов ОАЭ:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Прочие дивиденды – 15%;
  • Роялти – 10%.

Доход от процентов, получаемый в Италии и выплачиваемыей резидентами Эмиратов, не облагается налогом. Но в этом случае, согласно договору, резидент должен быть конечным бенефициаром дохода. Кроме того, итальянская фискальная система исключает налогообложение доходов с капитала при продаже ценных бумаг.

3. Германия

Соглашение об избежании двойного налогообложения между двумя странами было подписано в середине 1995 года. Договор утверждает статус резидента компании в следующих ситуациях: если компания управляется с территории Эмиратов или если компания была основана в ОАЭ. Для физических лиц, получающих этот статус, предлагается наличие постоянного места жительства в ОАЭ.

Налоговое соглашение между ОАЭ и Германией предусматривает следующие налоговые ставки:

  • внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • другие формы дивидендов – 15%.

При условии, что резидент ОАЭ является конечным бенефициаром, роялти и процентные доходы, полученные резидентом ОАЭ в Германии, не облагаются налогом. Доход, полученный от продажи ценных бумаг компании, также освобожден от налогов.

4. Австрия

Соответствующий налоговый договор между ОАЭ и Австрией был подписан в 2003 году. В соответствии с положениями этого налогового договора юридическое лицо, которое зарегистрировано в соответствии с действующим законодательством и не противоречит ему, считается компанией-резидентом. Аналогичные требования применяются к физическим лицам, имеющим статус резидента ОАЭ.

На основании налогового соглашения резиденты ОАЭ освобождаются от следующих видов государственного налогообложения:

  • Дивиденды, в том числе внутрикорпоративные;
  • Роялти и доход по процентам;
  • Доход от капитала от продажи ценных бумаг.

Для получения льгот и возможностей, которые предусмотрены налоговым соглашением, получатель дохода и, соответственно, резидент ОАЭ должен быть конечным бенефициаром поступающей прибыли.

Возможно налогообложение и удержание налога со всей суммы дохода, которое также можно исключить при представлении справки, заверенной налоговым органом ОАЭ.

5. Испания

Международный договор об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и правительством Испании был подписан в середине 2006 года. Положения налогового соглашения предусматривают, что статус резидента для частных лиц и компаний в ОАЭ признается на следующих основаниях:

  • Для компаний: регистрация и управление компанией на территории Эмиратов;
  • Для физических лиц: гражданство и постоянное проживание в Эмиратах.

Следующие налоговые ставки применяются к резидентам ОАЭ, которые осуществляют инвестиционную деятельность на территории Испании:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Другие виды дивидендов – 15%.

Роялти, доходы по процентам и доходы с капитала от продажи ценных бумаг, полученные резидентом ОАЭ в Испании, не облагаются налогом.

В том случае, если налоговая оптимизация является основной целью инвестиционной и другой экономической деятельности компании, правительство Испании оставляет за собой право отказать в налоговых льготах для резидента ОАЭ.

6. Бельгия

Налоговый договор между Эмиратами и Бельгией действует с 1996 года, он предусматривает статус резидента ОАЭ по следующим основаниям:

  • Для юридических лиц: управление компанией или учреждением на территории Эмиратов;
  • Для физических лиц: постоянное место жительства в ОАЭ.

Следующие налоговые ставки применяются к резидентам Эмиратов в Бельгии в соответствии с налоговым соглашением:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Другие выплаты дивидендов – 10%;
  • Роялти и доход по процентам– 5%.

Чтобы получить налоговые преимущества, резидент ОАЭ должен быть конечным бенефициаром доходов, которые переводятся в ОАЭ. Доход от капитала, полученный от продажи ценных бумаг компании, не облагается налогом.

Объединенные Арабские Эмираты не включены в «черный список» налоговых убежищ, который был опубликован правительством Бельгии.

7. Финляндия

Международный налоговый договор между Объединенными Арабскими Эмиратами и правительством Финляндии был подписан в 1996 году. Для физических лиц статус резидента подтверждается гражданством ОАЭ и постоянным проживанием в ОАЭ. Что касается юридических лиц, то они должны быть созданы, зарегистрированы или управляться с территории Эмиратов.

В соответствии с налоговым соглашением в Финляндии исключены следующие виды бюджетных платежей:

  • Дивиденды и процентный доход;
  • Лицензионные;
  • Доход от продажи ценных бумаг компании.

Обязательным условием получения налоговых льгот является тот факт, что получатель должен быть резидентом ОАЭ и конечным получателем переводимого дохода.

8. Люксембург

Налоговое соглашение между ОАЭ и Люксембургом было подписано в середине 2005 года. Существуют аналогичные требования для подтверждения статуса резидента, в частности, в этом налоговом договоре:

  • Физические лица должны получить вид на жительство в ОАЭ;
  • Компании должны создаваться или управляться с территории Эмиратов.

Следующие налоговые ставки применяются для резидентов ОАЭ, как для частных лиц, так и для компаний:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Прочие дивиденды – 10%.

Роялти, доходы по процентам и доходы от продажи ценных бумаг не облагаются налогом в Люксембурге. Но резидент-получатель должен быть конечным бенефициаром поступающих доходов и прибыли.

Уважаемые читатели, необходимо внимательно изучить все существующие условия и требования, прежде чем использовать различные международные налоговые соглашения. Кроме того, важно обратить внимание на многочисленные протоколы, которые дополняют такие налоговые соглашения.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Yandex.Metrica