Надежный и независимый информационный ресурс
Лучшее решение для вашего бизнеса

ОАЭ - международные налоговые соглашения и инвестиционные возможности

Правительство Объединенных Арабских Эмиратов подписало и ратифицировало ряд международных соглашений в плане налогообложения бизнеса. Среди стран Еврозоны налоговые соглашения подписаны со следующими государствами: Австрия, Франция, Бельгия, Германия, Испания, Италия, Финляндия и Люксембург. Необходимо отметить, что налоговые соглашения подписаны практически со всеми крупнейшими странами Евросоюза.

Налогообложение в Эмиратах и инвестиционная деятельность в Европе

Государственная фискальная система Объединенных Арабских Эмиратов в полной мере исключает взимание подоходных налогов, как с частных лиц, так и с компаний. Корпоративное налогообложение в ОАЭ применяется только в двух экономических отраслях, в частности, это банковский сектор и нефтегазовая промышленность. Компании, зарегистрированные на территории Объединенных Арабских Эмиратов и осуществляющие инвестиционную деятельность в странах Евросоюза, выплачивают только налоги, предусмотренные этими государствами. Таким образом, международные соглашения позволяют максимально снизить налоговое бремя в стране, где был получен доход.

В данной статье мы раскроем особенности и преимущества, открывающиеся предпринимателям в ОАЭ, благодаря международным налоговым соглашениям с государствами Евросоюза. Анализу будут подвергнуты следующие показатели:

  • Требования, предъявляемые к частному бизнесу;
  • Возможные ограничения в налоговых соглашениях и действующем законодательстве;
  • Корпоративное налогообложение дивидендов выплачиваемых резидентам ОАЭ;
  • Налогообложение процентов, капитализации прибыли и роялти резидентов ОАЭ.

Франция

Налоговое соглашение между ОАЭ и Францией было подписано в начале 1989 года с последующими изменениями и дополнениями. Действие данного соглашения распространяется на юридических и физических лиц, обладающих статусом резидента ОАЭ, и предусматривает, что любые доходы, полученные резидентом, в Эмиратах налогом не облагаются.

При условии, что получатель является конечным бенефициаром и обладает статусом резидента ОАЭ, на территории Франции налогами не облагаются следующие выплаты:

  • Дивиденды;
  • Доходы, поступающие по долговым обязательствам;
  • Капитальный доход от реализации ценных бумаг;
  • Роялти.

Все физические лица обладающие статусом налогового резидента ОАЭ и имеющие во владении жилые помещения на территории Франции, освобождаются от подоходных налогов, которые исчисляются исходя из арендной платы.

Италия

Налоговое соглашение между Правительствами Объединенных Арабских Эмиратов и Италии, было подписано и ратифицировано в 1995 году. Нормы данного соглашения указывают, что юридические и физические лица, обладающие статусом налогового резидента ОАЭ и подлежащие налогообложению по различным признакам (местожительство, управление компанией или постоянного пребывания) в Эмиратах, освобождаются от выплаты налогов.

Налоговое соглашение предусматривает следующие ставки налогообложения для резидентов ОАЭ:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Другие дивиденды – 15%;
  • Роялти – 10%.

Доходы по процентам, которые поступают в Италии и выплачиваются резидентам Эмиратов, налогами не облагаются. Но для этого, резидент должен быть конечным бенефициаром получаемого дохода. Кроме того итальянская фискальная система исключает налогообложение капитального дохода компании от реализации ценных бумаг.

Германия

Налоговое соглашение двух государств было подписано в середине 1995 года. Соглашением признается резидентский статус компании в следующих ситуациях - если компания управляется с территории Эмиратов, либо была учреждена на территории ОАЭ. Для физических лиц получение данного статуса предполагает наличие постоянного места жительства в ОАЭ.

Налоговое соглашение между ОАЭ и Германией, предусматривает следующие ставки налогообложения:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Другие формы дивидендов – 15%.

При условии, что резидент ОАЭ является конечным бенефициаром, роялти и прибыль по процентам, получаемые резидентом ОАЭ на территории Германии, налогами не облагаются. Также налогами не облагаются доход, поступивший от реализации ценных бумаг компании.

Австрия

Соответствующее налоговое соглашение между Эмиратами и Австрией, было подписано в 2003 году. В соответствии с нормами данного соглашения, резидентной компанией признается юридическое лицо, зарегистрированное или инкорпорированное на основании действующего законодательства и не противоречащее ему. Аналогичные требования применимы к физическим лицам, обладающим статусом резидента ОАЭ.

На основании налогового соглашения, резиденты ОАЭ освобождаются от следующих видов государственного налогообложения:

  • Дивиденды, в том числе внутрикорпоративные;
  • Роялти и прибыль по процентам;
  • Капитальный доход от реализации ценных бумаг.

Для получения предусмотренных соглашением льгот и возможностей, получатель доходов, а соответственно резидент ОАЭ, должен быть конечным бенефициаром поступающих прибылей.

Возможно налогообложение у источника дохода, которое также может быть исключено при предоставлении заявления, заверенного Налоговым управлением ОАЭ.

Испания

Международное соглашение в плане налогообложения, между ОАЭ и правительством Испании, было подписано в середине 2006 года. Нормы налогового соглашения предусматривают, что статус резидента для частных лиц и компаний в ОАЭ признается на следующих основаниях:

  • Для компаний – учреждение и управление компанией на территории Эмиратов;
  • Для физических лиц – наличие гражданства и постоянного места жительства в Эмиратах.

Для резидентов ОАЭ, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Испании, применяются следующие ставки налогообложения:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Другие разновидности дивидендов – 15%.

Роялти, доходы от процентов и капитальный доход от реализации ценных бумаг, получателем которых является резидент ОАЭ, в Испании налогом не облагаются.

В случаях, когда налоговая оптимизация является основной целью инвестиционной и другой хозяйственной деятельности компании, Правительство Испании, оставляет за собой право отказать резиденту ОАЭ в налоговых преимуществах.

Бельгия

Налоговое соглашение между Эмиратами и Бельгией действует начиная с 1996 года, и признает статус резидента ОАЭ на следующих основаниях:

  • Для юридических лиц – управление компанией или учреждение на территории Эмиратов;
  • Для физических лиц – наличие постоянного местожительства в ОАЭ.

Применимо к резидентам Эмиратов, в Бельгии действуют следующие ставки налогообложения:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Другие выплаты по дивидендам – 10%;
  • Роялти и доход от процентов – 5%.

Для получения налоговых преимуществ резидент ОАЭ, должен быть конечным бенефициаром перечисляемых в ОАЭ доходов. Капитальная прибыль, поступающая от реализации ценных бумаг компании, налогом не облагается.

Объединенные Арабские Эмираты не включены в «черный список» налоговых гаваней, опубликованный правительством Бельгии.

Финляндия

Международное соглашение по аспектам налогообложения, между Объединенными Арабскими Эмиратами и правительством Финляндии было подписано в 1996 году. Для физических лиц статус резидента подтверждается наличием гражданства Эмиратов и постоянного местожительства на территории  ОАЭ. Что касается юридических лиц, оно должно быть учреждено, инкорпорировано или управляться с территории Эмиратов.

На территории Финляндии исключены следующие виды бюджетных платежей:

  • Дивиденды и прибыль от процентов;
  • Роялти;
  • Капитализированный доход от реализации ценных бумаг компании.

Обязательным условием для получения налоговых льгот, является тот факт, что получатель должен быть резидентом ОАЭ и конечным бенефициаром перечисляемых доходов.

Люксембург

Налоговое соглашение между Эмиратами и Люксембургом подписано в середине 2005 года. Для признания резидентского статуса, действуют аналогичные требования, в частности:

  • Физические лица – должны обладать резиденством ОАЭ;
  • Компании и предприятия – должны быть учреждены или управляться с территории Эмиратов.

Для резидентов ОАЭ, как частных лиц, так и компаний, действуют следующие ставки налогообложения:

  • Внутрикорпоративные дивиденды – 5%;
  • Другие выплаты по дивидендам – 10%.

Роялти,  доходы от процентов и капитальная прибыль от реализации ценных бумаг налогами в Люксембурге не облагаются. Но для этого, резидент-получатель должен быть конечным бенефициаром поступающих доходов и прибылей.

Уважаемые читатели, прежде чем, использовать те или иные международные налоговые соглашения, необходимо тщательно изучить условия и существующие требования. Кроме того важно обратить внимание на многочисленные протоколы, дополняющие такие соглашения.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Имя:*
Эл. адрес:*
Телефон:
Ваше сообщение:*