Оффшорные зоны: определение, международное сотрудничество и современные тенденции

Финансовые кризисы не перестают ослаблять мировую экономику, а долговые обязательства некоторых стран уже давно превысили отметку в миллиард долларов. В этом бесконечном хаосе предприниматели и потенциальные инвесторы ведущих мировых держав не перестают искать инструменты для налоговой оптимизации и снижения существующего налогового бремени.

Международное противодействие компаниям в налоговых убежищах

Тенденция противодействия и внедрения эффективных методов налоговой оптимизации возникла еще в начале 2000-х годов, когда власти таких стран, как Великобритания, США, Германия и Франция, обратили внимание на то, что вывод финансовых активов за пределы их экономик значительно сократил поступления в бюджет. Затем началась погоня за капиталом, который был выведен в офшоры, и в результате они внедрили ряд международных норм и действий.

Определение и типы оффшорных зон

Во-первых, давайте определим концепции оффшорной юрисдикции. Фактически оффшорная зона – это специализированная территория, которая предоставляет различные конкурентные преимущества и корпоративные привилегии для компаний, не имеющих статуса налогового резидента. В международной практике оффшорные зоны существуют повсеместно. Это могут быть небольшие островные страны, отдельные административно-территориальные единицы с особым экономическим статусом или даже целые страны.

Если мы посмотрим на официальную статистику, то в мире существует около ста международных финансовых центров, которые предоставляют возможность регистрации компаний и юридических лиц в налоговых убежищах. Как правило, привлекательность таких юрисдикций обеспечивается лояльным налоговым климатом и упрощенной процедурой регистрации иностранной компании.

В то же время, существующая международная практика делит налоговые убежища на две условные категории, соответственно, мидшоры и классические оффшоры. Классические налоговые гавани предоставляют полное освобождение от таких форм налогообложения, как налог на прирост капитала, налог на дивиденды, проценты, налог на наследство и дарение, налог на прибыль и т. д.

Мидшоры – это современные юрисдикции, которые переняли лучший международный опыт. Гибкое корпоративное право и низкая налоговая ставка характерны для них. Как правило, это регионы, которые стремятся к максимальной налоговой прозрачности за счет налоговой и финансовой отчетности бизнеса. Эти юрисдикции включают ряд европейских стран, таких как Мальта, Кипр, Нидерланды и Швеция.

Международное сотрудничество и общие тенденции

Калькулятор
Корпоративного Налога

Как уже упоминалось выше, инициатива противодействия налоговым убежищам была впервые объявлена представителями Великобритании и США. Если заглянуть в историю, можно обнаружить, что первые офшорные зоны появились на земле после того, как Британия предоставила независимость своим колониям, которые, в свою очередь, должны были искать пути привлечения прямых иностранных инвестиций в экономику. Многочисленные островные образования оказались на грани исчезновения и должны были стать домом для различных безналоговых компаний.

По результатам независимого исследования, проведенного за последние сорок лет, бюджет Великобритании потерял более 30 триллионов долларов, которые были изъяты через юрисдикции налоговых убежищ. Учитывая эти цифры, энтузиазм Великобритании по борьбе с оттоком капитала становится очевидным.

Эксперты говорят, что этот год может стать переломным в борьбе с налоговыми убежищами. Многие склонны считать, что пришло время вернуть активы, которые были изъяты из национальных экономик. В то же время эксперты убеждены, что невозможно полностью устранить все оффшорные механизмы и схемы, поскольку они тесно переплетены не только с частным бизнесом, но и с государственными компаниями. Но все же охота на налоговые гавани официально стартовала.

Финансовый кризис, разразившийся в Соединенных Штатах и плавно распространившийся на страны Европы, стал основным катализатором, который послужил ускорителем международного сотрудничества в борьбе с налоговыми убежищами. Ухудшение экономической ситуации стало основным стимулом для различных международных организаций, в том числе Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Деятельность таких организаций находит свое отражение не только в осуществлении контроля над бизнесом, но также в разработке и регулировании, а также в требованиях финансовой прозрачности к налоговым юрисдикциям.

Вся работа международных организаций направляется и основывается на одном принципе – если есть возможность проследить цепочки оффшорных схем ведения бизнеса, возврат скрытых налогов является вполне реальным. Ежегодно международные организации сообщают о миллиардах евро, которые им удалось вернуть в бюджеты разных стран.

Международная организация и «черные списки оффшорных зон»

Первые шаги на международной арене в борьбе с юрисдикциями налоговых убежищ были предприняты Организацией экономического сотрудничества и развития. Эта организация определила список признаков, которые могут идентифицировать ненадежные юрисдикции, которые не в состоянии обеспечить адекватный надзор за финансовым сектором. Такие страны были включены в специальные списки, получившие неофициальное название «черный список».

Кроме того, теперь существует так называемый «серый список», который ведется группой по борьбе с отмыванием денег (FATF). Страны из этого списка не являются налоговыми убежищами в классическом смысле этого слова. Но они также не поддерживают некоторые международные стандарты, которые установлены для борьбы с налоговыми убежищами.

Говоря о традиционных «черных зонах», важно отметить, что у каждой страны также есть свой список оффшорных юрисдикций.

Альтернативные игроки на международной арене

Различные организации, которые придерживаются принципов противодействия оттоку и отмыванию денег, все чаще появляются на международной арене. Среди них особое внимание можно уделить такой организации, как Международный консорциум журналистов-расследователей. Эта организация в целом объявила об охоте на клиентов юрисдикций налогового убежища.

Например, несколько лет назад консорциум опубликовал обширную базу данных, которая содержит информацию о более чем сотни тысяч налоговых трестов и компаний. Эта публикация привлекла большое внимание общественности, поскольку она раскрыла миру отношения богатых людей нашей планеты: чиновников, государственных служащих и видных политиков.

Позже международный консорциум опубликовал базу данных одного из оффшорных банков на Джерси. Речь шла об именах 20 тысяч клиентов банка.

Таким образом, противодействие юрисдикциям налоговых убежищ набирает обороты и интенсифицируется во всех направлениях. Но, тем не менее, никто не сделал никаких официальных заявлений о запрете работы оффшорных зон для оптимизации налогооблагаемой базы.

Деофшоризация экономики

С точки зрения деофшоризации, регуляторный инструмент, который используется странами, всегда был нацелен на максимальное снижение налогового бремени и секретности информации о бизнесе. Причины такого обращения можно найти в недавней истории. Налоговые убежища использовались в качестве инструмента для защиты финансовых активов, а налоговые льготы были приятным дополнением.

Несмотря на все меры, которые были приняты правительствами, налоговые районы и компании остаются частью любой экономики. Ежегодно миллиарды долларов США переводятся в различные оффшорные юрисдикции. Среди наиболее популярных налоговых убежищ – Швейцария, Кипр, Великобритания и Нидерланды.

Тем не менее, страны не сидят сложа руки и принимают различные превентивные меры, среди которых можно выделить принятие законодательных актов, регулирующих национальную контрактную систему. Этот закон накладывает определенные ограничения. Например, компаниям в налоговых убежищах не разрешается принимать участие в государственных закупках. Даже раскрытие всей информации о конечных бенефициарах компании не будет гарантией получения государственного контракта.

Степень деофшоризации может обсуждаться бесконечно, и превентивные меры могут варьироваться в различных формах: от явного стимулирования до самого строгого принуждения налогоплательщиков. Но все же, чтобы бизнес не стремился к оффшорным юрисдикциям, он должен понимать, что дома намного лучше. Вывод финансовых активов в налоговые убежища должен стать дорогостоящим и бессмысленным для предпринимателей. Только тогда можно надеяться сохранить финансовые активы. К сожалению, страны сегодня не могут предоставить такие условия для ведения бизнеса, поэтому бизнесу по-прежнему предлагают плюшки вместо реальной выгоды.

Как выстоять или требования по времени

Конечно, то прекрасное время, когда оффшорные юрисдикции привлекали только предпринимателей, давно прошло. Но налоговые убежища не стоят на месте. Современная экономика заставляет оффшорные юрисдикции изменяться и адаптироваться к существующим стандартам. Многие районы налоговых убежищ вынуждены уступать давлению мировых лидеров и в настоящее время широко внедряют требования прозрачности бизнес-схем.

В дополнение к самой юрисдикции налоговых убежищ банковские учреждения, которые работают в налоговых убежищах, также подвергаются давлению со стороны государства и облагаются относительно высоким налогообложением. Не секрет, что оффшорные банки являются основным элементом при построении схем налоговых убежищ.

Примеры:

С 2000 года правительство США приняло ряд законопроектов в области банковского дела. Среди них есть законодательный акт о налоговом соответствии счетов в иностранных банках и закон о предоставлении информации о доступных счетах в иностранных банках.

Другими словами, правительство страны хочет, чтобы все банковские учреждения в мире предоставили необходимую информацию по запросу IRS. Эти требования применяются к счетам в иностранных банках, которые принадлежат гражданам США. Доступ к финансовым рынкам США может быть заблокирован для банков и кредитных организаций, которые отказались предоставить такую информацию. Все операции, которые проводятся через страну, будут облагаться налогом 30%.

Стратегия, разработанная ОЭСР в 2013 году, служит планом действий против сокрытия бюджетных платежей. Можно с уверенностью сказать, что этот план является основным руководством для международного сопротивления юрисдикциям налоговых убежищ.

Усиление мер контроля и возможные последствия

Система оффшорных юрисдикций соответствует общим законам маркетинга. Точнее, законы, действующие на общем рынке, в равной степени применимы и здесь. А именно, чем больше производственные затраты, тем выше стоимость предоставляемых услуг. Соответственно, усугубление требований к юрисдикциям налоговых убежищ сказывается на пропорциональном увеличении требований к иностранным предприятиям, которые зарегистрированы в юрисдикции.

Например, сегодня для регистрации оффшорной компании недостаточно предоставить только паспорт, как это было десять лет назад. Сегодня вам необходимо будет представить огромный пакет документов, который включает рекомендательные письма от банковских учреждений, документы, подтверждающие фактическое место жительства, подробный бизнес-план, информацию о конечных бенефициарах, учредителях, акционерах и владельцы компании и т. д.

В попытках сохранить деловую репутацию на международной арене регуляторы налоговых зон руководствуются принципом – знай своего клиента. В результате иностранные предприниматели вынуждены не только собирать необходимые документы, но и заниматься их переводом, сертификацией и легализацией.

Если вы собираетесь создать эффективную схему налоговых убежищ, вы должны быть готовы к тому, что вам придется много работать. Чтобы создать действительно эффективную и действенную схему с соответствующей корпоративной структурой, вам нужно будет создать не одну оффшорную компанию.

В итоге вам нужен корпоративный счет в иностранном банке, открытие которого также требует ответственного подхода. Современные банковские учреждения также заботятся о своей репутации и опасаются налоговых убежищ. Прежде всего, вам необходимо определиться с банковским учреждением или, если быть более точным, узнать список предоставляемых услуг и действующие тарифы.

Хотите узнать больше о налоговых вопросах в различных юрисдикциях налоговых убежищ, о возможности регистрации компании и банковского счета в налоговом убежище? Посетите другие разделы нашего сайта. Форма «свяжитесь с нами» позволяет получить профессиональную консультацию бесплатно.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Yandex.Metrica