НДС в Дубае, ОАЭ – Особенности налога, ставки, планирование и возврат

ОАЭ считается страной, где нет налогов, но здесь есть некоторые исключения, и НДС – одно из них. Этот налог был введен в ОАЭ и большинстве других стран ССАГПЗ в 2018 году. Доходы от НДС в ОАЭ оцениваются в 10-12 млрд. дирхамов в первый год его применения.

Что касается ставки НДС в Дубае и других Эмиратах, то она стандартная – 5%, но есть сферы, которые освобождены от этого налога или в которых применяют нулевую ставку налога (здравоохранение и образование, а также некоторые виды пищевой промышленности, экспорт, строительство, освобождены от налогообложения). Учитывая тот факт, что налоговая ставка свыше 10% может сократить потребительские расходы; местная ставка НДС представляется довольно незначительной с точки зрения покупательной способности людей, кроме того, основные продукты питания остаются безналоговыми.

Каждый налогоплательщик имеет номер НДС в Дубае, ОАЭ (этот номер является уникальным идентификатором). И компании и физические лица должны платить этот налог (в том числе и те, которые находятся в свободных зонах, кроме оффшорных компаний).

Налоговое планирование и варианты возврата НДС

Чтобы получить возможность возместить исходный НДС, необходимо выполнить следующее условие.

Входной НДС, который может быть возмещен налогоплательщику, за любой налоговый период равен общей сумме исходных НДС, уплаченных за товары и услуги, которые можно использовать для выполнения одного из следующих действий:

  • Налогооблагаемые поставки.
  • Поставки за пределы ОАЭ, которые будут облагаться налогом, если они были осуществлены в ОАЭ.
  • Поставки, описанные в законе, которые осуществлялись за пределы ОАЭ и считаются поставками, освобожденными от НДС, если они осуществлялись внутри ОАЭ. Чтобы определить исходный налог, который может быть возвращен, облагаемое лицо должно распределить исходный налог следующим образом:
  • Исходный НДС на расходные материалы, которые полностью связаны с расходными материалами, отвечающими вышеуказанным необходимым условиям, полностью возмещается.
  • Исходный НДС, который не применяется к расходным материалам, отвечающим вышеуказанным необходимым условиям, не будет возмещен, если иное не предусмотрено законом.
  • Исходный НДС, который частично связан с поставками, которые отвечают необходимым условиям, описанным выше, и частично не применяется к ним, должен распределяться в соответствии с правилом, описанным ниже, и только та часть, которая относится к поставкам, соответствующим вышеуказанному " необходимое условие."

Расчет и возврат НДС в ОАЭ

Исходный НДС, который может быть возмещен, рассчитывается следующим образом:

  • Облагаемое лицо должно рассчитать процент возмещаемого налога от суммы возмещаемого НДС и невозмещаемого НДС за налоговый период.
  • Этот рассчитанный процент округляется до ближайшего числа.
  • Затем этот уже рассчитанный процент умножается на сумму входного НДС, чтобы определить возмещение этой части данного исходного НДС.

Вышеуказанные расчеты должны выполняться для каждого налогового периода, в котором исходный НДС взимался для поставок, не облагаемых НДС, или для операций, которые не имеют прямого отношения к бизнесу.

В конце каждого налогового года облагаемое лицо должно выполнить вышеуказанный расчет, но за весь налоговый год, который заканчивается в первом налоговом периоде следующего налогового года.

Исходный НДС, который должен быть возмещен за налоговый год, сравнивается с суммой исходного НДС, фактически возмещенного за все налоговые периоды, составляющие налоговый год, и корректировка возмещения начисленного НДС производится в первом налоговом периоде следующего налогового года.


Получить бесплатную информацию

Отправьте ваш вопрос и получите бесплатную информацию от одного из наших международных экспертов

Перезвони
Yandex.Metrica