税居住:主要特点、赞成和负面因素,国际实践

我们的与高扣压的率的行星的强有力的国家越来越显示关于投入的主动性对司法的抵抗与低扣压的率。了解是重要的税居住国家是为确定公司活动的扣压的率的依据。关于私人他们的责任根据具体时间是坚定的,筋疲力尽在司法的疆土,考虑到海关部门的信息和笔记。至于法定个体,事不是那么简单的;特别是,没有确定他们的责任的固定的规则。

定义税居住–国际实践国家

在国际实践,他们主要申请公司税款于外国和地方公司,实施在相关的司法的疆土的经济和企业活动。如果公司在一个特殊国家的疆土被合并并且登记并且符合税居住规则的要求,可以被认为居民,并且得到税居住证明(象财政部发布的这在阿拉伯联合酋长国)。

同时,所有财政和管理局也许调控国外机构和公司的活动,在司法经营。事变得复杂与公司的活动,位于在司法之外,处理由在司法登记的公司。这样困难主要同得到联系在一起关于最后受益人和公司的创建者的必要的信息困难从近海司法的。

这些特殊困难使这份计划普遍为征税基地的让步和优化,并且金融性资产被撤出入近海司法。

值得注意的是,标准和规则的确定一个法定个体的纳税义务可以是非常不同的。在当前国际实践,它是通常承认的区别两个主要标准;他们是如下:

  • 法定个体的并网;
  • 管理和控制的作用。

当确定公司的纳税义务和那可能导致双重征税时,许多国家使用两个标准。实际上,确定公司的常驻状况是相当难的。

税居住精华

物理和法定个体的这状态是适当的扣压的率的应用的主要标准。如果人,没有这状态,缴纳仅税在这个国家被获取的收入(税居住国家疆土),则这个人支付在所有收入,不管怎么样国家的税收他/她的起源。要避免双重征税的可能性,世界的国家对双边国际协定达成协议,瞄准这样情况的预防。

某些特殊国家可能实践在确定纳税义务的另外方法。因此,确定住所较不普遍的方法没有根据标准,帮助辨认公司实际关系与外国的,不管公司登记的司法。在这里主要标准管理作用,在他们的轮,包括几种性能特征。特别是:

  • 理事的会议的地点;
  • 操作的管理地方;
  • 总店和其他行政大厦的地点;
  • 财政文献和公司的档案的地点。

这种方法描绘的是为事实法定个体是有义务的对确定可征税的住所同样标准作为自然人。公司的并网和注册地方依然是主要标准,但是它不是最重要的方面。决定因素是真正的关系的与某一特殊司法,即,公司,主要经济活动被执行,创建者的住所的地点的公司等等。

以下作用被认为公司的真正的经济活动:

  • 公司的管理;
  • 做出决定与公司的经济活动关连;
  • 理事的会议。

这种方法长期使用了作为依据为确定责任在国际法。国家越来越采取这经验,准许应用公司的国家可征税的系统登记得海外,但是进行他们的在国家内的经济活动。

税居住的有些方面统治–赢利的实际接收者

值得注意的是,赢利的实际接收者的概念没有被学习足够并且有一些个不同的解释,导致混乱。首先,澄清是必要的“收益人”和“赢利的实际接收者的概念”有一个完全不同的法律意思。

通常,讲话对一个收益人,一个暗示公司或事务的实际业主。这个定义提到最后受益人,为信息信心使用各种各样的机会,包括被提名人服务、委托人和近海信任。

是有趣的注意确定赢利实际接收者,在经济合作与开发组织纪录显示的参量(经济合作与发展组织)。特别是,经济合作与发展组织确定以下:

  • 收益人真正地不是赢利的实际接收者;
  • 代理、经纪、律师或者公司的证券的有名无实的持有人不可能被考虑作为实际接收者;
  • 公司,为税优化创立牺牲参与在国际协定,并且执行仅行政职务,不可能被认可作为实际接收者。

换句话说,赢利的实际接收者也许被认为人,是收入的真正的接收者。实际接收者接受被定义的赢利在他/她充分的处置,并且分别,必须支付各自公债到期。但是实践上,一切可以是有点不同的。主要,公司表明收入将被支付给某一人,但是这个人为金融性资产的转折仅使用,并且最后受益人保持未知。

当私人企业使用聪明的计划隐瞒事务的最后受益人和业主时,它计划使用工具和预防措施的范围为了辨认这样事实。信息交换在国家当局之间的是在他们中。根据专家,有效的信息交换将变得可能征收真正的企业主,但是有某些好处不是的正式个体。

国际组织,举起对近海司法的抵抗,开发并且实施一定数量的预防措施。特别地方,在这样措施中,被给信息交换在外国政府结构之间的。今天,这样协议由超过世界的各种各样的地区的60个国家签署了。

今天,主要努力的这样组织集中于自动信息交换的组织,准许在短时间内获得必要的信息。而且,它计划组织联合审计。国际大会和协议提供国家的活跃合作在税缺点的问题。根据专家,这种方法将准许退回强制预算付款,即使纳税人的实物资产广泛。

收税自然人和法定个体的居住规则

对于自然人,与国家的经济关系被建立根据一个领土依据。换句话说,纳税义务根据自然人的住所是坚定的。了解是重要的人,拥有适当的状态,有某些义务到国家。不管国家他们的起源,居民必须支付在所有收入的税收。

对于人,没有这样状态,对国家的税义务也许是有限的。特别是,税收在赢利仅被支付,直接地在这司法谋取。

当确定纳税义务时,自然人的实际存在的标准某一国家的疆土的不是只那个。地方税纳税人的关系有其他司法的可以不仅由物理存在描绘。其他标志,表明在外国和地方税纳税人之间的联系,可以被考虑到这里。

一个自然人也许根据物产权利被认为税居民,在特定司法获取。例如,法国的财政法的准则认为在一个永久房子的可及性情况下在自然人的法国,他或她也许被授予适当的权利。在一年期间,如果他或她访问了国家至少一次并且在英国,财产所有人也许获得常驻状态。

税居住状态可以在国家也被认可,集中自然人的所有基本的重要兴趣。国家,地方税纳税人有强的经济和个人关系,也许认可这个人的常驻状态。各种各样的生活情况被学习确定这样联系。当确定住所根据这个标准时,特别重点被支付对以下标准:

  • 社交和人的家庭关系;
  • 人的文化和政治运动;
  • 职业和营业场所人的;
  • 人的物产等等的管理的地方。

让我们conside卢森堡为例,如果自然人处理他/她的从这个国家疆土的事务或这个人是国民经济的投资者,他或她能计数在授予税居民状态。

潜在的地方税纳税人的意志自由表示,也许成为为授予的一个依据税居民状态。例如,在美利坚合众国有确定纳税义务的可能性应那些的一个人请求,国家疆土第一次到达了。

一个自然人也许根据物产权利被认为税居民,在特定司法获取。例如,法国的财政法的准则认为在一个永久房子的可及性情况下在自然人的法国,他或她也许被授予适当的权利。在一年期间,如果他或她访问了国家至少一次并且在英国,财产所有人也许获得常驻状态。

运用在确定纳税义务的不同的方法,某些国家可能复制这样作用。特别是,一个纳税人可以被分配加倍甚至使居住成三倍。在这种情况下,地方税纳税人冒险支付被假定的政府税几次。

特别国际协定,瞄准双重征税的预防,打算解决这个问题。这里,在纳税义务的决心的决定因素是一个永久住所的显示。因此,如果两个国家假装对一个特殊人的住所,决定将是倾向于人有一个永久住所的国家。

当住所标准不可能用于确定纳税义务时,但是实践上,有案件。人可能不位于两个国家疆土或在这两个国家生活。在这些情况下,决定因素是地方税纳税人的国籍。

税居住在迪拜,阿拉伯联合酋长国

关于阿拉伯联合酋长国,物理和法人能得到税居住在迪拜,阿拉伯联合酋长国。个体能在得到住所签证以后得到适当的状态。这个签证被发布给在国家法律上工作的所有雇员,获得这状态的另一个要求是停留在国家至少180天一年。在登记的它的自由区公司任何酋长管辖区或者之一,对阿拉伯联合酋长国也是可利用的。例外被做对境外公司(有您能登记一家境外公司)的三个自由区在国家,以及您能突出必须的情况的公司的要求主任必须是常驻阿拉伯联合酋长国(或有阿拉伯联合酋长国住所签证的一个外国人)。然而,有在这个问题的有些细微差异,并且确切的标准在每个具体案件将被确定。

到阿拉伯联合酋长国的那些人的好消息收税居住(阿拉伯联合酋长国的税居住证明),是没有的收入税在这里。(唯一的例外是政府交付在房地产收入)。同样规则被运用于当前没有公司的公司和位于阿拉伯联合酋长国的公司的其他政府税。VAT 2018年年初被介绍了;它的率是5%。并且,国家已经签署了关于双重征税退避的数十项国际协定,将允许主要参加者和私人个体递交给这令人不快的片刻。


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